Resolución Nº 14.586

BUENOS AIRES, 14 de agosto de 2003.-

 

 

VISTO el expediente N° 890/2002 rotulado “BANCO PRIVADO DE INVERSIONES  S.A. s/ Verificación Contable en F.F. EL PATACON", y

CONSIDERANDO:

Que las presentes actuaciones se originan a partir de una verificación contable encarada por esta COMISIÓN NACIONAL DE VALORES.

Que como resultado de la misma se han observado las siguientes cuestiones.

Que BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A. informó el 20 de julio de 2000 que la Asamblea de Tenedores de títulos de deuda “EL PATACÓN, Serie 1997-I” emitidos bajo el Fideicomiso Financiero “EL PATACÓN”, celebrada el 16 de julio de 1999, había aprobado la aceptación de la renuncia de BANCO REPÚBLICA S.A. a su calidad de Fiduciario Financiero en dicho Fideicomiso y la designación de BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A. como Fiduciario Sucesor.

Que pese a los reiterados requerimientos de esta COMISIÓN NACIONAL DE VALORES, BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A. no explicó los motivos por los cuales no comunicó oportunamente su asunción como Fiduciario Financiero ni presentó el Suplemento de Prospecto actualizado que diera cuenta del cambio de Fiduciario.

Que no se pudo constatar el cumplimiento de los artículos 5.1 y 5.4 del Contrato de Fideicomiso Financiero Marco, relacionados con la renuncia y remoción del fiduciario.

Que la acreditación en forma fehaciente y en debida forma de la efectiva transferencia del dominio al fiduciario del título “Argentine Global 2017 Bond-Bocon Pre2 Linked Note” mediante la presentación de copia traducida y legalizada conforme al artículo 28 del Anexo I del Decreto Nº 1883/91, fue realizada en forma extemporánea,
luego de reiterados requerimientos, con fecha 24 de abril de 2003.

Que los avisos de pagos de intereses correspondientes al período 17 de abril de 1999 a 17 de octubre de 1999, 17 de octubre de 1999 a 17 de abril de 2000 y 17 de abril de 2000 a 17 de octubre de 2000, fueron presentados en forma extemporánea.

Que no consta que se hubiesen presentado los avisos de pagos de intereses correspondientes al 17 de abril de 1998 y 17 de octubre de 1998 más el aviso de amortización total del fideicomiso.

Que de lo mencionado precedentemente se desprende un posible incumplimiento a lo dispuesto por las siguientes normas: Artículo 22, inciso c) del Capítulo XI de las NORMAS (N.T. 1997) –actual artículo 22, inciso c) del Capítulo XV de las NORMAS (N.T. 2001); artículos 5.1 y 5.4 del Contrato de Fideicomiso Financiero Marco y artículo 6º de la Ley Nº 24.441.

Que al momento de la verificación se constató que los libros Diario e Inventarios y Balances del fideicomiso financiero se encontraban rubricados a nombre de BANCO REPÚBLICA S.A., sin que se haya acreditado hasta la fecha la rubricación de dichos libros a nombre del nuevo fiduciario.

Que al día 7 de agosto de 2002, el libro Diario del fideicomiso financiero se encontraba desactualizado, siendo que la última registración al momento de la verificación efectuada databa del mes de septiembre del año 2000, siendo regularizado recién con fecha 14 de agosto de 2002.

Que la registración contable de los pagos de intereses y amortizaciones al 17 de octubre de 2000 en el libro Diario fue acreditada recién el 24 de abril de 2003.

Que el libro Inventario y Balances del fideicomiso financiero se encontraba desactualizado al 7 de agosto de 2002, siendo que la última registración databa del mes de junio de 2000 y que no se encontraban transcriptos los estados contables correspondientes a los períodos 30 de septiembre de 2000 y 17 de octubre de 2000.

Que la transcripción al libro Inventario y Balances del fideicomiso financiero de los estados contables mencionados precedentemente fue acreditada el día 14 de agosto de 2002.

Que, pese a lo expuesto, el auditor que suscribió su informe respecto a los
estados contables al 30 de septiembre de 2000 y 17 de octubre de 2000 señaló que “los estados contables concuerdan con los registros contables de los libros rubricados, los que, según nuestro criterio, en sus aspectos formales han sido llevados de conformidad con las disposiciones legales vigentes”.

Que con relación a las observaciones advertidas respecto de la actividad del auditor interviniente en oportunidad de auditar los estados contables al 30 de septiembre de 2000 y al 17 de octubre de 2000, procede en uso del principio de colaboración hacerlas conocer al consejo profesional respectivo.

Que la conducta de BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A., según se infiere de lo actuado, muestra una presumible desatención en la ejecución ordenada y oportuna de sus quehaceres como fiduciario financiero, lo que no encuentra explicación y cobra específico resalto en las relaciones con la autoridad de aplicación creada por la ley (Artículo 19, tercer párrafo, Ley Nº 24.441).

Que de todo lo mencionado precedentemente se desprende un posible incumplimiento a lo dispuesto por las siguientes normas: Artículo 6º de la Ley Nº 24.441; Artículo 27 del Capítulo XI de las NORMAS (N.T. 1997) –actual Artículo 27 del Capítulo XV de las NORMAS (N.T. 2001); Punto B.1.1. de la Resolución Técnica Nº 10 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS –actual Punto 3.1 de la Resolución Técnica Nº 16 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS y artículos 43, 44 y 45 del Código de Comercio, cuya determinación requiere la previa substanciación de un sumario administrativo para así conocer con certeza los alcances de la situación.

Que el artículo 294 inciso 9° de la Ley N° 19.550 establece el deber por parte de los síndicos de vigilar que el resto de los órganos sociales den debido cumplimiento a la ley, estatuto, reglamento y decisiones asamblearias.

                   Que  en virtud de lo dispuesto por el artículo 1º inciso c) del Capítulo XXIX de las  NORMAS  (Texto según Resolución  General  Nº 400),  se  deja  constancia  en  forma

expresa que las referidas posibles infracciones reciben en esta instancia un encuadramiento


legal meramente provisorio.

                  Que por ello, corresponde instruir sumario a BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A. y a sus directores titulares y síndicos titulares a la época de los hechos examinados, a los efectos de determinar su responsabilidad en las posibles infracciones anteriormente señaladas.

                  Que la presente Resolución se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por

los artículos 10 y 12 de la Ley Nº 17.811 (texto mod. Dec. Nº 677/01).

                     

Por ello,

LA COMISIÓN NACIONAL DE VALORES

RESUELVE:

ARTÍCULO 1°.- Instruir sumario a BANCO PRIVADO DE INVERSIONES S.A. en su carácter de fiduciario financiero del Fideicomiso Financiero “EL PATACÓN” y a sus directores titulares a la época de los hechos examinados, Sres. Alejandro Manuel ESTRADA, L.E. Nº 4.300.504; Raúl FERNÁNDEZ, D.N.I. Nº 5.178.946; Alberto Luis GRIMOLDI, L.E. Nº 4.384.770; Joaquín Pablo LLAMBÍAS, D.N.I. Nº 4.567.624; Enrique Luis PALMA CANÉ, L.E. Nº 5.071.755 y Héctor Carlos LEGARRE, L.E. Nº 4.273.523;  por las posibles infracciones a lo dispuesto por las siguientes normas: Artículo 22, inc. c) del Capítulo XI de las NORMAS (N.T. 1997) –actual artículo 22, inc. c) del Capítulo XV de las NORMAS (N.T. 2001); artículo 6º de la Ley Nº 24.441; Artículo 27 del Capítulo XI

de las NORMAS (N.T. 1997) –actual Artículo 27 del Capítulo XV de las NORMAS (N.T. 2001); Punto B.1.1. de la Resolución Técnica Nº 10 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS - actual Punto 3.1 de la Resolución Técnica Nº 16 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS y artículos 43, 44 y 45 del Código de Comercio.

ARTÍCULO 2º.- Instruir sumario a los miembros titulares de la Comisión Fiscalizadora a la época de los hechos examinados, Sres. Héctor Enrique GHYSELS, D.N.I. Nº 11.286.296; José Luis GOYANES, D.N.I. Nº 17.969.021; Carlos CALDART, D.N.I. Nº 11.443.080; Hugo ZABALA, D.N.I. Nº 11.499.192; Eduardo CASTRO, L.E. Nº 7.766.715; Jorge Norberto CERROTTA, D.N.I. Nº 10.354.045 y Armando POMAR, D.N.I. Nº 7.592.355; por la posible infracción a lo dispuesto por el artículo 294 inciso 9º de la Ley Nº 19.550.

ARTÍCULO 3º.- Comunicar al CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES las observaciones advertidas con motivo de la intervención del Contador Público Carlos B. SRULEVICH al auditar los estados contables al 30 de septiembre de 2000 y al 17 de octubre de 2000.

ARTÍCULO 4º.- Designar conductor del presente sumario al Sr. Director EMILIO FERRE.

ARTÍCULO 5º.- Encomendar a la Gerencia de Fiscalización y Control la                                    designación del profesional de apoyo dentro de los TRES (3) días de la presente resolución (conf. artículo 1º inciso d) del Capítulo XXIX de las NORMAS, Texto según Resolución General Nº 400).

ARTÍCULO 6º.- Correr traslado de los cargos a los sumariados por el término y bajo apercibimiento de ley con copia autenticada de la presente Resolución.

ARTÍCULO 7º.- En virtud de lo dispuesto por el artículo 12 de la Ley Nº 17.811, se fija audiencia para el día 14-10-03 a las 11.- hs.

ARTÍCULO 8º.- Regístrese y notifíquese con copia autenticada de la presente Resolución a la BOLSA DE COMERCIO DE BUENOS AIRES, a los efectos de su publicación en su Boletín Diario, al BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA, al CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, e incorpórese en el sitio web del Organismo en www.cnv.gov.ar.

av

 

Fdo.: Hugo Raúl MEDINA – Presidente ; Dr. Emilio FERRE – Director; Eduardo F. CABALLERO LASCALEA – Director.